中國網(wǎng)汽車5月21日訊 廣匯汽車(600297)(600297.SH)公布，公司于2019年5月17日收到上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)廣匯汽車服務(wù)集團(tuán)股份公司2018年年度報(bào)告的事后審核問詢函》(上證公函【2019】0712號(hào))，問詢函全文如下：

廣匯汽車服務(wù)集團(tuán)股份公司：

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》)，上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)則的要求，經(jīng)對(duì)你公司2018年年度報(bào)告的事后審核，為便于投資者理解，請(qǐng)公司從經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息及其他方面進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息。

一、關(guān)于公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)

1.年報(bào)顯示，2018年度公司第一至四季度分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入394.69億元、386.81億元、422.55億元、457.69億元，第三、第四季度營業(yè)收入較前兩個(gè)季度呈上升趨勢(shì)。歸母凈利潤11.17億元、9.93億元、10.44億元、1.04億元，第四季度歸母凈利潤較前三季度明顯下降。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-110.76億元、-25.52億元、36.23億元、121.64億元。請(qǐng)公司：(1)結(jié)合行業(yè)形勢(shì)及公司經(jīng)營情況，說明報(bào)告期內(nèi)各第三、第四季度營業(yè)收入較前兩個(gè)季度增加，但第四季度歸母凈利潤較前三季度大幅下降的原因;(2)結(jié)合公司收入確認(rèn)方式、費(fèi)用成本構(gòu)成、資產(chǎn)減值等因素，說明第四季度歸母利潤與營業(yè)收入變動(dòng)方向不匹配的具體原因及合理性;(3)結(jié)合各季度采購商品價(jià)格、銷量、應(yīng)收賬款變化、回款情況等，說明下半年公司現(xiàn)金流情況顯著好于上半年的原因。

2.年報(bào)顯示，公司主營業(yè)務(wù)包括乘用車經(jīng)銷業(yè)務(wù)、售后服務(wù)業(yè)務(wù)及乘用車衍生業(yè)務(wù)，其中乘用車衍生業(yè)務(wù)主要包括保險(xiǎn)及融資代理、汽車延保代理、二手車交易代理、汽車融資租賃等服務(wù)。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)相關(guān)采購模式、銷售模式、盈利模式;(2)結(jié)合近三年各業(yè)務(wù)營業(yè)收入、凈利潤及其占公司總營業(yè)收入、凈利潤的比例進(jìn)一步說明公司盈利構(gòu)成的變動(dòng)情況及公司業(yè)務(wù)發(fā)展方向。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)信息

3.根據(jù)年報(bào)與前期信息披露，2016-2018年公司資產(chǎn)負(fù)債率分別為74.32%、67.29%、67.36%。同時(shí)，公司本年度短期借款201.78億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債145.08億元，但公司貨幣資金期末余額253.68億元，其中受限貨幣資金139.54億元，短期償債壓力較大。請(qǐng)公司：(1)結(jié)合汽車經(jīng)銷商行業(yè)情況、公司經(jīng)營模式、同行業(yè)可比公司情況，說明公司資產(chǎn)負(fù)債率較高的原因和合理性;(2)結(jié)合2018年底非受限貨幣資金114.14億元的情況，說明后續(xù)是否存在償債壓力、相關(guān)償債安排及資金來源;(3)核實(shí)是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶的情況，是否存在貨幣資金被他方實(shí)際使用的情況。

4.根據(jù)年報(bào)與前期信息披露，按增量負(fù)債計(jì)算，公司上市以來累計(jì)募資達(dá)999.68億元。同時(shí)，公司融資成本較大，2016-2018年公司財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額分別為20.31億元、24.56億元、30.16億元，其中主要為利息費(fèi)用。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露近三年內(nèi)公司各項(xiàng)主要融資渠道的具體情況，包括但不限于融資方式、融資對(duì)象、融資金額及其資金成本;(2)結(jié)合公司經(jīng)營模式及公司融資需求說明公司上市以來融資額巨大的原因;(3)結(jié)合公司信用及授信情況、現(xiàn)金流情況說明后續(xù)是否可能出現(xiàn)融資困難及是否會(huì)對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。

5.年報(bào)顯示，公司應(yīng)收票據(jù)期末余額4483.97萬元，其中商業(yè)承兌票據(jù)新增4243.97萬元，期初無商業(yè)承兌票據(jù)余額。應(yīng)收商業(yè)承兌票據(jù)全額為關(guān)聯(lián)方應(yīng)收項(xiàng)目，分別涉及新疆廣匯煤炭清潔煉化有限責(zé)任公司、新疆廣匯新能源有限公司、新疆紅淖三鐵路有限公司。上述關(guān)聯(lián)方應(yīng)收商業(yè)票據(jù)未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充說明上述應(yīng)收商業(yè)承兌票據(jù)項(xiàng)目關(guān)聯(lián)方的具體關(guān)聯(lián)關(guān)系、具體交易背景、交易金額及占比;(2)結(jié)合上述關(guān)聯(lián)方的信用情況、償債能力等說明上述應(yīng)收票據(jù)是否存在回收風(fēng)險(xiǎn);(3)補(bǔ)充披露報(bào)告期期末商業(yè)承兌匯票是否類同應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并說明未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性;(4)核實(shí)是否存在大股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金占用情形。

6.年報(bào)顯示，公司預(yù)付賬款期末余額201.72億元，較期初增加36.47億元。其中賬齡超過一年的預(yù)付款項(xiàng)為4079.87萬元，主要為預(yù)付整車及零部件款項(xiàng)。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露預(yù)付賬款前五名供應(yīng)商的名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、預(yù)付金額、交易背景;(2)結(jié)合2018年汽車行業(yè)形勢(shì)及公司經(jīng)營策略，說明在2018年我國汽車產(chǎn)銷雙降的情況下公司預(yù)付賬款增加的合理性;(3)補(bǔ)充披露賬齡超過一年的預(yù)付款項(xiàng)的未及時(shí)結(jié)算的具體原因。

7.年報(bào)顯示，公司其他應(yīng)收款中的其他應(yīng)收款項(xiàng)目賬面余額37.34億元，壞賬準(zhǔn)備7162.24萬元。其中期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款期末余額3474.35萬元，100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，其他應(yīng)收款中應(yīng)收老股東款項(xiàng)期末余額12.59億元。本期實(shí)際核銷其他應(yīng)收款4117.23萬元。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露期末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款的對(duì)象名稱及無法收回的具體理由;(2)補(bǔ)充披露應(yīng)收老股東款項(xiàng)的對(duì)象名稱、對(duì)應(yīng)產(chǎn)生原因、對(duì)應(yīng)金額及占比、賬齡、壞賬準(zhǔn)備，并說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性;(3)核實(shí)該項(xiàng)目中是否存在大股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金占用情形;(4)說明實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款的主要客戶名稱、核銷金額、核銷的具體原因，核銷履行的相應(yīng)決策程序。

8.年報(bào)顯示，公司應(yīng)付票據(jù)期末余額277.61億元，期初余額261.53億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露前五大應(yīng)付票據(jù)對(duì)象、關(guān)聯(lián)關(guān)系、涉及的交易事項(xiàng)、應(yīng)付票據(jù)金額及占比。

9.年報(bào)顯示，公司應(yīng)收利息期末余額7943.80萬元，上年同期僅為1906.89萬元，主要為定期存款利息。請(qǐng)公司：(1)結(jié)合本期及上期定期存款金額、利率等說明定期存款應(yīng)收利息大幅增長的原因;(2)說明公司在融資成本較大的情況下仍投入大量資金作為定期存款的原因及合理性。

10.年報(bào)顯示，公司短期借款期末余額201.78億元，較期初的174.38億元增加27.40億元。但公司短期借款應(yīng)付利息由期初的9414.51萬元下降至期末的3409.43萬元。請(qǐng)公司結(jié)合短期借款對(duì)象、利率、還款安排等說明報(bào)告期內(nèi)短期借款余額增加但短期借款應(yīng)付利息顯著下降的原因及合理性。

11.根據(jù)年報(bào)與前期披露情況，公司2016-2018年存貨賬面余額逐年升高，分別為154.89億元、170.42億元、206.49億元，但存貨跌價(jià)準(zhǔn)備逐年下降，分別為1.71億元、1.08億元、3900.58萬元，主要為計(jì)提庫存商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)公司：(1)補(bǔ)充披露庫存商品的種類、數(shù)量、單品平均價(jià)格、對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)等信息;(2)結(jié)合近三年業(yè)務(wù)發(fā)展情況說明存貨賬面余額逐年升高的原因;(3)說明近三年存貨賬面余額與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性;(4)結(jié)合2018年汽車行業(yè)形勢(shì)及公司實(shí)際經(jīng)營情況說明本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分。

12.年報(bào)顯示，公司商譽(yù)期末余額合計(jì)189.11億元，商譽(yù)減值準(zhǔn)備期末余額1.24億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：(1)自產(chǎn)生商譽(yù)以來報(bào)告期各期末商譽(yù)減值測試的方法，資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和結(jié)果，商譽(yù)減值測試具體步驟和詳細(xì)計(jì)算過程，具體指標(biāo)選取情況、選取依據(jù)及合理性，包括營業(yè)收入、收入增長率、凈利潤、毛利率、費(fèi)用率、凈利率水平、自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率等重點(diǎn)指標(biāo)的來源及合理性;(2)結(jié)合產(chǎn)生商譽(yù)以來報(bào)告期各期商譽(yù)減值測試的具體情況及商譽(yù)減值計(jì)提情況，明確說明報(bào)告期各期商譽(yù)減值計(jì)提是否具有充分性和準(zhǔn)確性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，是否符合謹(jǐn)慎性要求，是否存在前期商譽(yù)減值計(jì)提不充分的情形，并提供相關(guān)證據(jù)和說明。

三、其他

13.年報(bào)顯示，公司賬面價(jià)值為7748.31萬元的投資性房地產(chǎn)、27.90億元的固定資產(chǎn)、5543.20萬元的土地使用權(quán)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露上述資產(chǎn)的具體用途、實(shí)際使用情況、使用年限，以及相關(guān)權(quán)屬證書至今未辦妥的原因，并說明是否會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。

請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)上述問題1-12予以核實(shí)并發(fā)表意見。

針對(duì)前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號(hào)》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認(rèn)為不適用或因特殊原因確實(shí)不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

請(qǐng)你公司于收到函件即日披露，并于2019年5月28日之前，披露對(duì)本問詢函的回復(fù)，同時(shí)按要求對(duì)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

公司將按上海證券交易所要求及時(shí)回復(fù)相關(guān)內(nèi)容并履行信息披露義務(wù)。敬請(qǐng)投資者關(guān)注相關(guān)公告，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

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