昨日，證監(jiān)會(huì)第十七屆發(fā)行審核委員會(huì)2019年第17次發(fā)審委會(huì)議審核結(jié)果顯示，南通超達(dá)裝備股份有限公司(簡(jiǎn)稱“超達(dá)裝備”)首發(fā)未通過(guò)。這是2019年IPO上會(huì)被否的第二單。

超達(dá)裝備主要從事汽車內(nèi)外飾模具、汽車檢具和汽車內(nèi)飾自動(dòng)化工裝設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。此次超達(dá)裝備IPO的保薦機(jī)構(gòu)為中泰證券，保薦代表人為周扣山、馬國(guó)慶。

發(fā)審委會(huì)議對(duì)超達(dá)裝備提出詢問(wèn)的主要問(wèn)題：

1、發(fā)行人報(bào)告期存在大額取現(xiàn)用于支付加工費(fèi)及其他零星采購(gòu)款、支付員工工資和報(bào)銷款的情形，成本歸集和分配、產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)、委外加工方面內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：(1)大額現(xiàn)金收支的原因，實(shí)際控制人及其控制的賬戶大額現(xiàn)金取現(xiàn)的用途;現(xiàn)金支付加工費(fèi)用和其他現(xiàn)金交易的原因，現(xiàn)金管理內(nèi)控制度整改及整改后運(yùn)行時(shí)間、運(yùn)行效果;(2)成本歸集和分配、產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)、委外加工方面成本核算相關(guān)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)的原因及整改情況。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

2、報(bào)告期發(fā)行人外銷收入占比約50%，其中對(duì)美國(guó)銷售收入占營(yíng)業(yè)收入的比例持續(xù)上升，報(bào)告期函證回函收入比例偏低。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：(1)海外主要客戶的獲取方式、交易背景，有關(guān)大額合同訂單的簽訂依據(jù)、執(zhí)行過(guò)程;(2)境內(nèi)外銷售毛利率差異的原因及合理性;(3)出口報(bào)關(guān)單載明的運(yùn)保費(fèi)和實(shí)際結(jié)算的運(yùn)保費(fèi)存在較大差異的原因及合理性;(4)2018年9月24日美國(guó)加征關(guān)稅后新接美國(guó)地區(qū)訂單較去年同期下滑，是否會(huì)對(duì)持續(xù)盈利能力造成重大不利影響，應(yīng)對(duì)措施情況;(5)回函確認(rèn)收入占外銷收入比例偏低的原因及合理性，執(zhí)行相關(guān)替代核查程序是否充分。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

3、報(bào)告期發(fā)行人應(yīng)收賬款、存貨賬面價(jià)值較高且逐期增長(zhǎng)。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：(1)報(bào)告期延長(zhǎng)部分訂單付款周期對(duì)應(yīng)的客戶情況，延長(zhǎng)付款期的原因及合理性，上述延長(zhǎng)付款期應(yīng)收賬款是否應(yīng)單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;(2)發(fā)出商品余額較高，且存在賬齡較長(zhǎng)發(fā)出商品的原因及合理性，發(fā)出商品的盤點(diǎn)情況，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

4、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人實(shí)際控制人馮建軍近親屬馮建國(guó)、馮宏亮控股的蘇州宏陽(yáng)宇模具、威震天機(jī)械經(jīng)營(yíng)范圍與發(fā)行人相同或相似，且存在重合客戶。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：(1)上述2家公司與發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或利益輸送的情形;(2)在馮建國(guó)、馮宏亮拒絕提供任何資料的情況下，關(guān)于“宏陽(yáng)宇模具、威震天機(jī)械人員、資產(chǎn)、產(chǎn)能、出口規(guī)模等遠(yuǎn)小于超達(dá)裝備”的結(jié)論是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

5、馮麗麗系實(shí)際控制人馮建軍之妹，其直接并通過(guò)眾達(dá)投資持有發(fā)行人的股份，2016年12月，天津汽車模具股份有限公司公告關(guān)于發(fā)行股份購(gòu)買公司資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(草案)中將馮麗麗認(rèn)定為馮建軍與馮峰的一致行動(dòng)人。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明馮麗麗及眾達(dá)投資是否應(yīng)認(rèn)定為實(shí)際控制人的一致行動(dòng)人，相關(guān)信息披露是否準(zhǔn)確。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞： 超達(dá)裝備 第二家 中泰證券